El impuesto lo paga el contribuyente si es que pasa los S/ 3,026. WebSimulador Renta de Cuarta y Quinta Categoría. Con motivo de la Teletón, donó a la Clínica San Juan de Dios S/ 6,000. Caso 5:Enunciado:El Sr. Johan Vivanco en el mes de enero emite 5 recibos por honorarios a la empresa Flash Laboral de la siguiente manera:05 enero = S/ 1,000.0008 enero = S/ 1,000.0012 enero = S/ 1,000.0019 enero = S/ 1,000.0031 enero = S/ 1,000.00Total mes = S/ 5,000.00Se pide:Determine cuánto es el impuesto a la renta de cuarta categoría y si es que el prestador debe o no hacer su declaración mensual.Solución:En este caso la empresa Flash Laboral no le retendrá, declarará ni pagará el impuesto ya que sólo tiene la obligación de retener los recibos que hayan superado de S/ 1,500.00 de manera individual, y más no acumulados en el mes. WebIniciar trámite. También puedes presentar tu declaración anual desde la APP Personas SUNAT, disponible para Android o iOS. ", "Very reliable company and very fast. Completa los datos que el sistema le solicita.3. Ahora conoces qué son las rentas de cuarta categoría, quienes no lo pagan y los montos relacionados al impuesto. Se trata de un concepto muy importante, por lo que conocerlo a fondo por medio de un curso de legislación laboral sin duda te ayudará a profundizar tus habilidades y mejorar tus perspectivas profesionales. Botón: sí, Política de privacidad para el manejo de datos en Gob.pe, Declarar y pagar Renta 2021 - Cuarta y quinta categoría. Los gastos son atribuidos en un 100% al copropietario, cónyuge o  concubina(o) a quien se le haya emitido el comprobante de pago, salvo que se atribuya el gasto, cuando se tratan de gastos efectuados por la sociedad conyugal o unión de hecho, de acuerdo a lo siguiente: La atribución de gastos se podrá hacer como máximo hasta el 15.02.2018 siempre que se comunique a SUNAT mediante la opción “Uso de la atribución de los comprobantes”. Esta segunda deducción corresponde a egresos por arrendamiento de inmuebles, servicios de médicos odontólogos, intereses por créditos hipotecarios, servicios por veterinaria. Si es por APP Personas, esta fecha será la misma que la de inscripción.– Domicilio fiscal indicado en DNI. Plataforma digital única del Estado Peruano, A 1986 personas les sirvió el contenido. Antes de declarar, escribe el importe a pagar en el último casillero en blanco. La cuarta categoría tiene obligaciones que toda persona que recibe ingresos por concepto de renta de cuarta categoría debe cumplir. Política de Privacidad Ahora, cabe precisar que los pagos mensuales o retenciones de 8% funcionan como créditos que se usan en la declaración anual. Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. Requisitos, Inscripción, Modificación, otros. Revisa los datos y complétalos si fuera necesario. En cuanto a las devoluciones, el impuesto a la renta tiene una deducción de 7 UIT (cada una a S/ 4,150 en 2018) o S/ 29,050. Selecciona en «Mis Accesos Directos», la opción: Inscripción en el RUC.2. WebLas Rentas de Cuarta Categoría corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia. Por la función de director, mandatario, regidor u otros. De hecho, es común que muchas personas opten por llevar un curso de planillas para enriquecer su experiencia y aumentar su empleabilidad. Esto significa que cada vez que visite este sitio web deberá habilitar o deshabilitar las cookies nuevamente. En el caso de cónyuge o concubinos se puede atribuir en un 50%. Los campos obligatorios están marcados con. El trabajador independiente no tiene nada que hacer en el mes. Por último, debe considerar que si uno le presta servicio a empresas bajo el Régimen Especial de Renta. Este sitio web utiliza Google Analytics y Facebook Pixel para recopilar información anónima, como el número de visitantes al sitio y las páginas más populares. Cuando una persona inicia actividades en 2018 en cuarta categoría y proyecta que no va a recibir ingresos mayores a S/ 36,313, en ese caso, en la página web de laÂ,  Se puede solicitar el formulario virtual 1609. Contribuyentes No Hallados y No Habidos, otros. Cabe recordar que los trabajadores CAS son también renta de cuarta categoría. Asimismo, también comprende los honorarios o estipendios de directores, consejeros regionales y regidores municipales. Para que llegue tener un impuesto de S/ 1.00 a los S/ 40,250.00 se le debe sumar S/ 8.00. Si, por ejemplo, hablamos de un pago de S/ 5,000, la empresa debe retener el 8%. Our capabilities go beyond HVAC ductwork fabrication, inquire about other specialty items you may need and we will be happy to try and accommodate your needs. Además, se debe pagar el impuesto más la tasa, que es la misma aplicada al impuesto. La declaración se puede hacer de 2 maneras:1. Si … Por lo tanto, en nuestro país, existen cinco categorías de renta. Corresponde al generador de 4ta una deducción del 20% por concepto de costos.Sobre la base de esos dos criterios, se puede interpretar que las 7 UIT equivalen al 80% de los ingresos exonerados, por lo que para gozar de exoneración de pago a cuenta el contribuyente no debe pasar del 100% de los ingresos exonerados anualmente; de este monto máximo para efectos del pago a cuenta debe dividirse entre 12 meses; así tenemos el siguiente calculo:7 x 100 / 80 = 8.758.75 / 12 = 0.72920.7292 x 4,600 (Año 2022) = S/ 3,354.00Si en un determinado mes las rentas de cuarta o las rentas de cuarta y quinta categorías superan los montos que establezca la SUNAT, los contribuyentes deberán declarar y efectuar el pago a cuenta que corresponda por la totalidad de los ingresos de cuarta categoría que obtengan en el referido mes.Por lo tanto, si ha generado rentas menores al límite establecido o ha tenido ingresos en S/ 0.00, está exceptuado de presentar la declaración jurada mensual.Base Legal:Último párrafo del numeral 2.1 del artículo 2 de la Resolución De Superintendencia N° 013-2007/SUNATEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.peLa empresa no deberá efectuar retenciones del Impuesto a la Renta cuando los recibos por honorarios que paguen o acrediten sean de un importe que no exceda el monto de S/. Las tasas del impuesto a las rentas de trabajo (cuarta y quinta categoría), están sujetas a una escala con tasas progresivas acumulativas de: 8%, 14%, … Más información acerca de nuestra Política de Cookies.  Se puede solicitar el formulario virtual 1609. Si durante el año 2021 generaste ingresos por rentas de trabajo, ya sea de cuarta categoría (prestación de servicios independientes) y/o de quinta categoría (trabajo dependiente en planilla), estás obligado a presentar la declaración jurada anual 2021 del impuesto a la renta si te encuentras en alguno de los siguientes supuestos: Podrás realizar la declaración anual 2021 con el Formulario Virtual N° 709, a partir del 14 de febrero 2022 y debes presentarlo como máximo hasta el día del vencimiento, según el último dígito de tu RUC de acuerdo al siguiente cronograma: También puedes calcular el monto de cuarta categoría o quinta categoría que te corresponde pagar. ElÂ, El otro aspecto que se debe tomar en cuenta es el límite anual. Las obtenidas por el desempeño de funciones como director de empresas, síndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares, así como las obtenidas por las funciones de regidor municipal o consejero regional, por las cuales perciban dietas. (30% del monto total de egresos en este caso), camarógrafos, entre otros. Por último, debe considerar que si uno le presta servicio a empresas bajo el Régimen Especial de Renta o al nuevo RUS, estas no harán las retenciones ya que esto aplica para las empresas en el régimen general y/o Mype Tributario. 301 Centro Histórico de Trujillo, Copyright © 2017 Todos los Derechos Reservados. impuesto que se paga por los ingresos que reciben las personas naturales quienes desempeñan sus WebLas rentas de Cuarta categoría corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia, es decir, a trabajos prestados en forma independiente. Solo puedes editar los espacios de color verde. Caso 4:Enunciado:El Sr. Josías Manrique en todo el mes de abril emite un recibo por honorario a Moisés Campos el cual es otro prestador de cuarta categoría sin negocio por S/.3,600.00.Se pide:Determine cuánto es el impuesto a la renta de cuarta categoría y si es que el prestador debe o no hacer su declaración mensual.Solución:En este caso el señor Moisés Campos es otro prestador de cuarta categoría y no tiene la obligación declarar y retener el recibo en el PLAME, así que este recibo sólo le servirá al señor Moisés Campos para su control como canasta familiar, sin embargo, el señor Josías Manrique como buen contribuyente al ver que su recibo emitido ha superado del tope mensual, tendrá que declarar y pagar el impuesto a la renta ingresando al Formulario Virtual N° 616 y registrar el recibo sin RUC pero con retención por S/ 288.00 que es el 8% de S/ 3,600.00. En Certus, estamos listos para guiarte desde antes de elegir una. Si una persona dentro de la renta de cuarta categoría emite varios recibos y, por cada uno, la empresa ya le ha hecho la retención, la persona no tiene nada que hacer en el mes. Luego se consideran los “créditos” mensuales. 2. ¿Cómo buscar las normas actualizadas correctamente. Dentro del grupo de trabajadores independientes podemos encontrar arquitectos, camarógrafos, doctores, abogados, ingenieros, entre otros. Las rentas de cuarta categoría son las que se obtienen por el ejercicio independiente de una profesión y oficio, sin estar subordinado a otra persona o entidad. Si la renta de … Si no hay monto por pagar, solo saldrá la constancia de declaración.Si no cancelas el impuesto en línea, puedes hacerlo por otros medios:– Accede al sistema de Sunat y elige la opción pago de tributos.– Acércate al banco o agente autorizado: indica tu número de RUC, periodo tributario: 13-Año, código de tributo: 3073 (Regularización – Rentas de trabajo) o presenta el formulario 1662 para hacer el pago.Base Legal:Orientación tributaria SUNATEnlace original de la norma:https://www.gob.pe, 1. 007-99/SUNAT). Si deseas saber más, déjanos tus datos y nuestros asesores personalizados se contactarán contigo. WebLas Rentas de Cuarta Categoría corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia, es decir, a trabajos prestados en forma independiente. Con 26 años de experiencia, somos el número 1 en carreras de Negocios; ahora, con Carreras Creativas y de Tecnología. Libros ContablesA partir del 01.01.2017 se ha eliminado la obligación de llevar el Libro de Ingresos y Gastos para los contribuyentes de rentas de cuarta categoría.Base Legal:Orientación tributaria SUNATEnlace original de la norma:https://orientacion.sunat.gob.peQue, por su parte, a través del Decreto Legislativo N.° 1258 se modifica el penúltimo párrafo del artículo 65° del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N.° 179-2004-EF y normas modificatorias, a fin de eliminar la obligación para los sujetos perceptores de rentas de cuarta categoría de llevar un Libro de Ingresos y Gastos; por tal razón, es necesario derogar las disposiciones de la resolución que regulan el mencionado libro.Base Legal:Quinto párrafo de la Resolución de Superintendencia N.º 043 -2017/SUNATEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.pe3. Algunas de las obligaciones tributarias más concurridas son:1. Si las empresas no hacen las retenciones en caso los pagos dentro del mes sean cada uno mayor a S/ 1,500, estas deberán pagar una multa. 2. Esto para ejecutar la suspensión de retenciones y pagos a cuenta o declaraciones de pago mensuales. Entra a la plataforma de gastos para consultar tus gastos susceptibles de deducción haciendo clic aquí. Si tienes un monto a tu favor, debes elegir si quieres una devolución o aplicarlo para el siguiente periodo. Tal es el caso de la legislación laboral en las empresas. Base Legal:INFORME N.° 092 -2021-SUNAT/7T0000Enlace original de la norma:https://www.sunat.gob.peBase Legal:RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA Nº 000193-2020/SUNATEnlace original de la norma:https://www.elperuano.pe. Si el "monto base" fuera mayor, tendrás que calcular impuestos por cada tramo, para luego sumar los mismos y así obtener el impuesto total. Marcar: (01)3150730, Desde teléfonos fijos El otro aspecto que se debe tomar en cuenta es el límite anual. Si es que quedan retenciones mensuales que superan el monto que se debe declarar, se puede pedir una devolución a la Sunat. Esto es para saber si tiene o no que declarar el impuesto a la renta . Para estos casos prácticos se toma como tope mensual S/ 3,354.00 (año 2022)Caso 1:Enunciado:El Sr. Misael Pozo emitió un recibo por honorario en el mes de enero a la empresa Flash Laboral por S/.1,600.00. Puede ajustar la configuración de todas sus cookies navegando por las pestañas en el lado izquierdo. Jr. Diego de Almagro 226 Of. Son rentas de cuarta categoría:a) El ejercicio individual de cualquier profesión, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas expresamente en la tercera categoría.– Ejercicio individual o Trabajador independiente:Es toda persona que presta sus servicios de manera personal e individual, sin relación de subordinación, como, por ejemplo: abogado, dentista, artista, electricista, consultor, gasfitero, zapatero, jardinero, etcb) El desempeño de funciones de director de empresas, síndico, mandatario, gestor de negocios, albacea y actividades similares, incluyendo el desempeño de las funciones del regidor municipal o consejero regional, por las cuales perciban dietas– Director de empresas:Miembro del directorio, órgano colegiado de una empresa al se le retribuye a través de dietas o en función a la utilidad de la empresa al cierre de año.– Síndico:Funcionario encargado de la liquidación del activo y pasivo de una empresa en el caso de insolvencia.– Mandatario:Persona que en virtud de un contrato realiza actos jurídicos, por cuenta y en interés del mandante.– Gestor de negocios:Persona que asume la gestión de los negocios o la adminsitración de los bienes de otro.– Albacea:Persona encargada por el testador o por el juez de cumplir la última voluntad del fallecido.– Actividades similares:Entre otras el desempeño de las funciones de regidor municipal o consejero regional por las dietas que perciban.Base Legal:Artículo 33 del TUO de la Ley del Impuesto a la RentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.pec) Los trabajadores del Estado, que perciben ingresos bajo la modalidad de Contratos-CAS, para efectos del Impuesto a la Renta, las remuneraciones derivadas de los servicios prestados bajo el régimen de la presente Ley son calificadas como rentas de cuarta categoría.Base Legal:Artículo 12 de ley 29849Enlace original de la norma:http://www.leyes.congreso.gob.ped) El porteador es el trabajador independiente que presta servicios personales de transporte de carga, bajo contrato del trabajo en la modalidad de servicio específico. Uso de medio de pago sin importar montos. (Numeral 2 del artículo 4° e inciso 1.5 del numeral 1 del artículo 7° del Reglamento de Comprobantes de Pago - R.S. Entra a la plataforma de gastos para consultar tus gastos susceptibles de deducción, Solicitud de Acceso a la Información Pública, Informe del Banco Mundial - Aduanas (CAT-R), Sistema Nacional de Atención de Denuncias. La cuarta categoría tiene obligaciones que toda persona que recibe ingresos por concepto de renta de cuarta categoría debe cumplir. We specialize in fabricating residential and commercial HVAC custom ductwork to fit your home or business existing system. Los campos obligatorios están marcados con *. Existen excepciones según el monto de cada recibo o del total de ganancias del … Cuando una persona inicia actividades en 2018 en cuarta categoría y proyecta que no va a recibir ingresos mayores a S/ 36,313, en ese caso, en la página web de la Sunat, se puede solicitar el formulario virtual 1609. Estos se pueden restar una vez calculada la base neta en la primera fase. Los trabajadores CAS a partir del 01/01/2013 no están obligados a emitir Recibos por Honorarios, sin embargo, deberán declarar sus ingresos como rentas de cuarta categoría en la Casilla 107, en donde escogerán como tipo de documento la opción "Consolidado", indicando además el periodo y el ingreso bruto recibido por cada mes. La información de cookies se almacena en su navegador y realiza funciones tales como reconocerlo cuando regrese a nuestro sitio web y ayudar a nuestro equipo a comprender qué secciones del sitio web le resultan más interesantes y útiles. La sanción es mediaÂ, Además, se debe pagar el impuesto más la tasa, que es la misma aplicada alÂ, Cabe recordar que los trabajadores CAS son tambiénÂ, El dilema de las empresas frente a la legislación laboral en casos extremos, Más de 165,000 empresas ya registraron su CCI para acceder a subsidio a favor de trabajadores. Aquí también se incluye a los trabajadores del Estado que reciben ingreso por medio de un Contrato Administrativo de Servicios (CAS). Muchas veces, la naturaleza de nuestro trabajo nos obliga a tener conocimientos básicos en especialidades con las que no estamos muy familiarizados. Dentro del grupo de trabajadores independientes podemos encontrar arquitectos, camarógrafos, doctores, abogados, ingenieros, entre otros. En una primera se halla cuánto es la base neta de ingresos (donde se comprende las deducciones de 7 UIT y 3 UIT. Para acceder a la suspensión de cuarta categoría, los trabajadores independientes deben percibir ingresos mensuales menores a 3,135 soles o anuales menores a 37,625 soles. En esta sección, verás un reporte con tus ingresos y créditos del impuesto a la renta. Al emisor no debe estar de baja de inscripción en el RUC a la fecha de emisión del comprobante. Es necesario resaltar que si durante algún mes el importe que se recibe supera los 3,135 soles, se tiene la obligación de hacer una declaración jurada, de lo contrario se comete una falta, lo cual acarrea una sanción. Así, para la calcular la declaración de renta anual se consideran dos fases. Las infracciones frecuentemente están relacionadas a la obligación de emitir comprobantes de pago, presentación de las declaraciones, entre otras. CATEGOR.-CTA.PROPIA3042 – RTA4RT – RENTA-4TA. WebLas rentas de Cuarta categoría corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia, es decir, a trabajos prestados en forma independiente. Resta 7 UIT S/ 32,200.00 del resultado anterior: 48,000 - 32,200 = S/ 15,800.00, 3. Solo será deducible como gasto el 30% de la contraprestación de los serviciosd) Las aportaciones al Seguro Social de Salud – ESSALUD que se realicen por los trabajadores del hogar de conformidad con el artículo 18° de la Ley N.° 27986, Ley de los Trabajadores del Hogar o norma que la sustituya.Indicaciones:El Ministerio de Economía y Finanzas mediante decreto supremo establece las profesiones, artes, ciencias, oficios y/o actividades que darán derecho a la deducción a que se refiere el inciso d) del segundo párrafo de este artículo, así como la inclusión de otros gastos y, en su caso, la exclusión de cualesquiera de los gastos señalados en este artículo, considerando como criterios la evasión y formalización de la economía.Los gastos establecidos en este artículo y los que se señalen mediante decreto supremo, excepto los previstos en el inciso e) del segundo párrafo de este artículo, serán deducibles siempre que:i)Estén sustentados en comprobantes de pago que otorguen derecho a deducir gasto y sean emitidos electrónicamente y/o en recibos por arrendamiento que apruebe la SUNAT, según corresponda.No será deducible el gasto sustentado en comprobante de pago emitido por un contribuyente que a la fecha de emisión del comprobante:Tenga la condición de no habido, según la publicación realizada por la administración tributaria, salvo que, al 31 de diciembre del ejercicio, el contribuyente haya cumplido con levantar tal condición.La SUNAT le haya notificado la baja de su inscripción en el Registro Único de Contribuyentes.ii) El pago del servicio, incluyendo el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de Promoción Municipal que grave la operación, de corresponder, se realice utilizando los medios de pago establecidos en el artículo 5° de la Ley N.° 28194 – Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía y normas modificatorias, independientemente del monto de la contraprestación.Cuando parte de la contraprestación sea pagada utilizando formas distintas a la entrega de sumas de dinero, se exigirá la utilización de medios de pago únicamente por la parte que sea pagada mediante la entrega de sumas de dinero.El Ministerio de Economía y Finanzas mediante decreto supremo podrá establecer excepciones a la obligación prevista en este acápite considerando como criterios el importe de los gastos, los sectores así como las excepciones previstas en la Ley N.° 28194 – Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía y normas modificatorias.Las disposiciones previstas en la citada Ley N.° 28194 son aplicables en tanto no se opongan a lodispuesto en el presente acápite.La deducción de los gastos señalados en este artículo y los que se señalen mediante decreto supremo se deducirán en el ejercicio gravable en que se paguen y no podrán exceder en conjunto de tres (3) Unidades Impositivas Tributarias por cada ejercicio.Los contribuyentes que obtengan rentas de cuarta y quinta categorías solo podrán deducir el monto fijo y el monto que corresponda a los gastos a que se refiere el penúltimo párrafo de este artículo por una vez.Base Legal:Segundo párrafo del artículo 46 de la ley del impuesto a la rentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.pee) Mediante Decreto Supremo N° 248-2018-EF publicado el 03 de noviembre del presente año, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) modificó el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta (IR) en el cual se agregan deducciones adicionales en el cálculo del IR que pagan los trabajadores comprendidos en rentas de 4ta (independientes) y 5ta categoría (dependientes).El MEF ha modificado el literal d del artículo 26-A del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta precisando que, a partir del 1 de enero del 2019, los trabajadores podrán aplicar una deducción hasta el 15% de lo que hayan pagado por el concepto de los servicios comprendidos en la división 55 de la Sección H de la Clasificación industrial Internacional Uniforme- CIIU (Revisión 3) y las divisiones 55 y 56 de la Sección I de la CIIU (Revisión 4).En ese sentido, el primer supuesto señalado está referido a las actividades de alojamiento que incluye; i) temporal para visitantes y; ii) de periodos más largos para estudiantes y trabajadores. Descuenta el 20% de los ingresos percibidos o cobrados durante el año. Aquí hay … ¿A ti te sirvió? Sin embargo, también se puede solicitar que ese monto excedente se aplique para el siguiente año tributario a manera de saldo a favor del ejercicio anterior. Actividades similares: Incluyendo entre otras, el desempeño de las funciones del Regidor municipal o consejero regional por las dietas que perciban. 5 funciones claves, Conoce cuáles son las funciones más importantes en Excel, Descubre los principales tipos de crédito en el Perú, Administración de Negocios Internacionales. Si pagaste alquiler o tuviste otros ingresos, deberás ingresarlo en el formulario de esta sección. ESSALUD, ONP,Trabajadores del Hogar,otros. Entonces, dicho de manera más simple, si una persona recibe ingresos por su trabajo de forma independiente, entonces debe pagar la renta de cuarta categoría. Este impuesto no lo efectúan las personas que emiten recibos por honorarios menores o iguales a 1,500 soles.
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