pruebas selectivas de auditoría ejemplos

Los auditores establecen sus propios estándares al realizar la auditoría y comparan sus predicciones con los documentos del cliente. Las pruebas adicionales solo son necesarias cuando hay una discrepancia sustancial entre lo que predijo el auditor y las cifras en el registro del cliente. Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas. Capítulo 11: Los papeles de trabajo. WebLTDA.¨, específicamente a los procesos de compras y ventas, por el periodo comprendido desde el 1 de enero al 31 de diciembre del 2011, corresponde a un trabajo práctico de evaluación; por esta razón se efectuara el examen cumpliendo con los parámetros establecidos y de las normas reglamentarias para el desarrollo de una auditoría, que … Los suscriptores pueden acceder a la versión informada de este caso. En resumen, el propósito de la prueba de cumplimiento es reunir evidencia suficiente para determinar factores de riesgo y de la existencia de que exista un adecuado o inadecuado control interno, más no sobre la transacción en particular, cuya característica o atributo solo es un resultado aislado de la muestra, la cual deberá ser evaluada conjuntamente con los resultados finales de toda la muestra. 339 22 1. Un enfoque diferente puede ser estratificar el universo y usar muestreo sÃ³lo para obtener conclusiones sobre el control durante, digamos, los primeros 10 meses de un aÃ±o, y usar procedimientos alternativos o una muestra separada respecto de los dos meses restantes. Omer E. Clavero R. PRUEBAS SELECTIVAS. trailer Mediante un cuestionario de control interno (ver cuadro No. 0000043729 00000 n �M>1��&K��G�ab�[U5�e��&x��;$��T1Ű2�l�h�f�v\��?Y��^�B��oæ��L��G)LI�̹�a�w��m��!kx��;��O�D��"$��bٷ�A{]�R��X��kà�:f��8M��Av ��^ ��R�B@�(wxU�,��`O��pS��7`��C��f�!\�T��Vf'ODs�g� y�`�@�&O6�t�P�- Documentación 0000010740 00000 n 4. 0000008504 00000 n Want to create your own Mind Maps for free with GoConqr? Numeración consecutiva pruebas de cumplimiento, Operaciones básicas de un sistema de control interno, Procedimientos matemáticos en las técnicas de muestreo, Proceso del muestreo en la aplicación de las pruebas selectivas, Las normas de auditoría generalmente aceptadas y las pruebas selectivas, Evidencia y documentación en la auditoría, Aplicación práctica en las evaluaciones de transacciones, Aplicación de las pruebas selectivas en el sector gubernamental, Muestreo en la auditoría y otros procedimientos de pruebas selectivas, Asistencia a conteo físico del inventario, Iniciativas Legislativas y Proyectos de Normativa. a. Comentarios y recomendaciones sobre control interno Para este efecto, se puede clasificar la validez e la evidencia en: Evidencia primaria, la cual se establece con resultados de las pruebas de cumplimiento, y comprende las cuentas mismas, libros y documentos contables y papeles de trabajo representativos de cifras, cuya síntesis o condensación viene a reflejarse en los estados financieros; La evidencia corroborativa, que no, es otra que la obtenida por medio de las pruebas sustantivas. El sistema contable del cliente es también una fuente de pruebas de auditoría para los auditores, a través del sistema contable del cliente, los auditores pueden obtener toda la información relacionada con los estados financieros. Medición estadística ©2023 vLex.com Todos los derechos reservados, VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. 0000007714 00000 n ��T��MݠG��=_ Por ejemplo, en un procedimiento sustantivo relacionado a la existencia de cuentas por cobrar, como la confirmaciÃ³n, los pagos hechos por el cliente antes de la fecha de confirmaciÃ³n, pero recibidos poco despuÃ©s de dicha fecha por el cliente no se consideran un error. (Procesamiento electrónico de datos); y (5) las conclusiones e informes a presentar. Las pruebas de auditoría obtenidas directamente por el auditor son más fiables que las recibidas indirectamente o por cualquier inferencia. Plan anual de auditoría 0000004468 00000 n La repercusión es el proceso por el que los auditores vuelven a realizar varios procesos de control interno para comprobar si hay deficiencias, entre los ejemplos de la repercusión se incluyen las conciliaciones bancarias o de cuentas por cobrar/por pagar para evaluar los controles internos existentes en el cliente. Observación Comprobación o chequeo de validez (verificación). Como alternativa a las listas de casos, el Mapa de Precedentes facilita la tarea de encontrar que caso tienes más relevancia en tu búsqueda. Cómo descargar el impuesto predial de Bogotá, Calendario tributario 2022 – En línea y para descargar, Guía para aprender a calcular la Sanción por Corrección. Ciclos transaccionales Riesgo no imputable al muestreo Preguntas y cuestionamientos, Capítulo 10. 2. Proyección de errores Preguntas y cuestionamientos Introducción 0000003996 00000 n More ». Ejecutar actividades previas al trabajo. 2. Diseño y tamaño de la muestra %PDF-1.3 %�� Las facturas incluyen la cantidad de … startxref 0000003959 00000 n Evaluación de la muestra Naturaleza y causa de errores 0000004202 00000 n EstratificaciÃ³n tÃ©cnicas de muestreo estadÃstico explorable. Este enfoque normalmente se usa conjuntamente con el mÃ©todo sistemÃ¡tico de selecciÃ³n de muestras y es el mÃ¡s eficiente cuando se selecciona de una base de datos computarizada. 0000002017 00000 n MÉTODOS DE MUESTREO Por lo tanto, los tamaños de las muestras de cumplimiento estarán variando conforme a la oportunidad propuesta y la extensión de la comprobación sustantiva correspondiente. Webmuestreo estadÃstico a travÃ©s de ejemplos aplicaciones. PolÃtica de Privacidad | PolÃtica de Cookies. La estructura y los aspectos más relevantes de este enfoque son los a) ejecutar actividades previas al trabajo; b) efectuar una planeación preliminar; c) conocer elPage 59uso práctico de la evidencia relativa a aplicar; d) evaluar el riesgo y el control inter- no; e)... Los suscriptores pueden acceder a la versión informada de este caso. NIA 505- Confirmaciones Externas – Establece normas y proporciona lineamientos sobre el uso por parte del auditor de las confirmaciones externas comoPage 56un medio para obtener evidencia de auditoría del análisis de (1) saldos bancarios y otra información de los bancos; (2) saldos de cuentas por cobrar; (3) Existencias poseídas por terceras partes en almacenes de depósito para procesamiento o en consignación; (4) Títulos de propiedad en posesión de abogados o financieros para su salvaguarda o como valores; (5) inversiones compradas a corredores pero no entregadas a la fecha del balance; (6) Préstamos bancarios o de terceros financieros o no financieros; y, (7) saldos de cuentas por pagar. 0000009320 00000 n WebPruebas selectivas en la auditoría Impreso. descargar ebooks. Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas. 360 0 obj <>stream El proceso de una auditoría financiera WebPruebas de Auditoria. En tal situación, el muestreo no estadístico puede ser el más apropiado. A los accionistas de la Compañía X, S. He examinado los Estados de Situación Financiera de la Compañía X, S., al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y los Estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos por los años que terminaron en … Evaluación integral de los niveles de riesgo. %%EOF Pruebas selectivas en la auditoría. El autor presenta técnicas de pruebas selectivas mediante el muestreo estadístico, como valioso instrumento para los auditores en general, las cuales le ayudarán a examinar los estados financieros o a ejecutar trabajos de auditoria interna, operacional, forense y de gestión. PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO muestreo estadistico a traves de ejemplos aplicaciones. Puede ayudar a los auditores a obtener una visión de los procesos del cliente y a analizarlos en busca de deficiencias. Δdocument.getElementById( "ak_js_1" ).setAttribute( "value", ( new Date() ).getTime() ); Confirmaciones externas como prueba de auditoría, Comunicación de debilidades en el control interno, Guía práctica para la auditoría de gastos, Párrafo de énfasis y sobre otras cuestiones – NIA 706, Contenido del informe de auditoría interna, Muestreo de auditoría: Definición, tipos y objetivos. 0000003996 00000 n El estudio general o conocimiento del negocio WebArtículo 15.-. Los procedimientos de muestreo o de pruebas selectivas, también se utilizan en diversas disciplinas técnicas y científicas tales como: estimaciones de población, investigaciones de mercados, apreciaciones de la opinión pública, control de calidad de artículos que salen de un proceso industrial, inspección de la cantidad de productos entregados por los proveedores, encuestas políticas, etc. Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales. De ordinario, las pruebas se estructuran e integran con fundamento en la formulación de interrogantes como: ¿Se ejecutan los procedimientos previstos? Muestreo de descubrimiento por atributos En una situación en que el control comprende sub-poblaciones de una población a excepción de una de ellas, para que la prueba de cumplimiento sea apropiada el auditor puede optar excluir la excepción que no se identifica llegando a una conclusión válida de cumplimiento sobre el resto de sub-poblaciones. Tamaño de la muestra 26). PRUEBA DE INGRESO. {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":1,"sizes":"[[[1200, 0], [[728, 90]]], [[0, 0], [[468, 60], [234, 60], [336, 280], [300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":1},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, PRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN El tamaÃ±o de la muestra es afectado por el nivel del riesgo de muestreo que el auditor estÃ© dispuesto a aceptar. El siguiente tipo de pruebas de auditoría que los auditores pueden obtener es a través de la observación. 0000003162 00000 n 0000010198 00000 n 0000006913 00000 n WebPruebas de auditoria y Pruebas de control 1. WebTraducciones en contexto de "pruebas selectivas" en español-francés de Reverso Context: Espera una invitación a la participación en las pruebas selectivas. 0000000016 00000 n Procedimientos sustantivos ©2023 vLex.com Todos los derechos reservados, VLEX utiliza cookies de inicio de sesión para aportarte una mejor experiencia de navegación. 0000004402 00000 n EVIDENCIA Y DOCUMENTACIÓN EN LA AUDITORÍA Retención en la fuente por salarios – Guía completa. La auditoría de los estados financieros no releva a la administración de sus responsabilidades. Universo Web1 PRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN LA AUDITORÍA INTRODUCCIÓN Uno de los campos donde últimamente se ha buscado con más interés la aplicación de las técnicas de muestreo estadístico, es en la auditoria profesional 1. Estas operaciones suelen clasificarse como: autorización, comparación, comprobación o chequeo de validez (verificación); numeración consecutiva o secuencia numérica; totales de control; asuntos y documentos pendientes: listas de vencimiento o para recordar; doble chequeo y pre-auditoría. LA AUDITORÍA, Believing in God Flashcards - Edexcel GCSE Religious Studies Unit 3, {"ad_unit_id":"App_Resource_Leaderboard","width":728,"height":90,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","placement":2,"sizes":"[[[0, 0], [[970, 250], [970, 90], [728, 90]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"placement","value":2},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}, CONSIDERACIONES PARA EL EMPLEO 0000002420 00000 n PRUEBAS SUSTANTIVAS Los sub-universos necesitan ser cuidadosamente definidos de modo que cualquier unidad de muestreo pueda pertenecer solamente a un estrato. Selección y medición estadística. 0000006116 00000 n Se refiere a los procedimientos de auditoría considerados necesarios en las circunstancias para lograr el objetivo de auditoría. x��U�Oe�K�hጝ� �J��`��{��I��V�_ʨH�m`:�I�9�!�d��V7��8gL4�8��f�1��0��]�c�x�^?��>��~��!��b�!ڼL��8�^ܳ��W��қ��Y��m��t��_Q��'\5��?��%��n�u� Concluir e informar Cuando se diseÃ±a una muestra de auditorÃa, el auditor deberÃ¡ considerar los objetivos de la prueba y los atributos del universo de la que se extraerÃ¡ la muestra. 360 0 obj <>stream ��T��MݠG��=_ Ejecutar el plan de auditoría . 2. Por lo tanto, no es apropiado considerar esto un error al evaluar los resultados de la muestra de este procedimiento particular, aun si pudiera tener un efecto importante en otras Ã¡reas de la auditorÃa, tales como la evaluaciÃ³n de la probabilidad de fraude o lo adecuado de la estimaciÃ³n para cuentas dudosas. Representaciones cualitativas y cuantitativas You need to log in to complete this action! NIA 530. Webcomputador (TAACs) que utilizan el computador como una herramienta de auditoría (Ejemplos, El uso de Excel o ACL). 0000003162 00000 n La observación es diferente de un examen físico, ya que se centra en los procesos y no en los activos físicos. Diseño de la muestra El muestreo en la auditorÃa puede ser aplicado usando ya sea mÃ©todos de muestreo estadÃsticos o no estadÃsticos. Por ejemplo, si el auditor tiene la intenciÃ³n de seleccionar talones de pago de un archivo, no puede concluirse sobre todos los talones por el periodo, a menos que el auditor estÃ© satisfecho de que todos los talones han sido archivados. Preguntas y cuestionamientos Enfoques de muestreo estadÃstico contra no estadÃstico La opinión del auditor aumenta la credibilidad de los estados financieros, el usuario no puede asumir que la opinión es una seguridad en cuanto a la futura viabilidad de la entidad ni garantiza la efectividad o eficiencia con que la administración ha conducido los asuntos de la entidad. 0000043729 00000 n Naturaleza de las partidas a revisar A los lectores que puedan tener acceso a esta norma, sugiero hacer las comparaciones correspondientes a los pÃ¡rrafos, siempre con el propÃ³sito de establecer que estos no han tenido cambios que puedan hacer que la misma tenga cambios relevantes. <]>> LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS Y LAS PRUEBAS SELECTIVAS Webcriterio del auditor, también se debe establecer si se realizara la prueba en bloques o en grupos o la realizara por métodos estadísticos. Doble chequeo Esta obra ayuda al auditor interno, externo, del sector público a dilucidar los problemas de selección, medición y conclusiones de las pruebas selectivas o muestreo estadístico aplicables dentro de las pruebas de cumplimiento, sustantivas ayudados con las recomendaciones de las normas internacionales de auditoría. Se deben efectuar pruebas de cumplimiento para indicar si el procedimiento de control se está ejecutando y pruebas de que la información sujeta al sistema de control es correcta. Establece normas y proporciona lineamientos sobre el uso de procedimientos de muestreo en la auditoría y otros medios de selección para reunir evidencia en la auditoría mediante técnicas de auditoría de la inspección, confirmación, certificación, observación, investigación, análisis de saldos o movimientos, cálculo y otros analíticos. Evaluar el riesgo y control interno Especialistas, Escala de Gestión de Empleo, Adm. Especial, Grupo A, Subgrupo A2 (2022).. 3. Herramientas para la selección estadística El auditor cuenta con herramientas para realizar la selección estadística: Sistemática: en un ejemplo, supongamos que tenemos un marco muestral de 5.1 individuos y deseamos … Si haces click en 'Aceptar' o continúas navegando por esta web consideramos que aceptas nuestra política de cookies. WebCorporate author : Global Education Monitoring Report Team ISBN : 978-92-3-300192-3 Collation : 570 pages : illustrations Language : Spanish Also available in : English Also available in : العربية Also available in : Français Year of publication : 2022 Ventajas en el uso de las pruebas selectivas Unidad de muestreo. APLICACIÓN DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS EN EL SECTOR GUBERNAMENTAL 339 0 obj <> endobj Errores y desviaciones El auditor puede decidir examinar una muestra de dichas partidas. Nivel de cumplimiento 0000003162 00000 n WebPRUEBAS SELECTIVAS O MUESTREO EN LA AUDITORÍA. El auditor debe considerar quÃ© condiciones constituyen un error por referencia a los objetivos de la prueba. 6,733 views May 5, 2020 PRUEBAS QUE REALIZA EL REVISOR FISCAL PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO. Confirmaciones externas antes del final del año Pruebas de detalle de transacciones y balance: son … De modo similar, para pruebas sustantivas, el auditor generalmente hace una evaluaciÃ³n preliminar del monto del error en el universo. Uso de confirmaciones positivas y negativas %!��ې/p��{:N/V��䋡�m��֩Ok��_�X#o��l�\�L�E�z��b�D��W[m��$ĹU�� Capítulo 11: … �M>1��&K��G�ab�[U5�e��&x��;$��T1Ű2�l�h�f�v\��?Y��^�B��oæ��L��G)LI�̹�a�w��m��!kx��;��O�D��"$��bٷ�A{]�R��X��kà�:f��8M��Av ��^ ��R�B@�(wxU�,��`O��pS��7`��C��f�!\�T��Vf'ODs�g� y�`�@�&O6�t�P�- 25), que generalmente se refieren a la inspección de documentos. 7. Asimismo, los procedimientos analíticos pueden ayudar a obtener una visión global de los cambios en el ejercicio financiero. a) Poder llegar a concluir respecto a si se debe aceptar o rechazar el universo del cual se extrajo la muestra. El auditor puede usar el juicio para seleccionar y examinar partidas especificas para determinar si se estÃ¡ o no realizando un procedimiento particular. WebLos procedimientos de muestreo o de pruebas selectivas, también se utilizan en diversas disciplinas técnicas y científicas tales como: estimaciones de población, … Estratificación Los suscriptores pueden ver una lista de todos los documentos que citan el caso, Los suscriptores pueden ver una lista de todas los versiones de la ley con las distintas afectaciones, Los suscriptores pueden ver todas las afectaciones de un caso. Learn more. WebEste tipo de muestreo es aplicable también en aquellos casos, en los que no obstante ya se haya realizado una selección de pruebas de auditoría por cualesquiera de los otros métodos conocidos; el criterio y juicio del auditor le aconseja que profundice la revisión en algunos casos específicos El muestreo basado en el juicio depende de la competencia … Mientras mÃ¡s bajo el riesgo que estÃ© dispuesto a aceptar el auditor, mayor necesitarÃ¡ ser el tamaÃ±o de la muestra. 5. Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales. �S��Q8!T�Z؀0�I&��` o�K��be�ѹ�7��fg��\O��cO��-ؓ�ΑF%�T�Oc} Se pueden aplicar pruebas de control cuando hay evidencias escritas de sus aplicaciones, como por ejemplo, iniciales de las personas autorizadas para aprobar, soportes originales como facturas, recibos, contratos, notas de contabilidad y otras. WebCapítulo 7: Auditoría de Inventarios. Preguntas y cuestionamientos. Estas evaluaciones preliminares son Ãºtiles para diseÃ±ar una muestra de auditorÃa y determinar el tamaÃ±o de la muestra. De acuerdo con las nuevas normas internacionales de Auditoría estableció normas y lineamientos sobre el objetivo y los principios generales que rigen una auditoría de estados financieros, pudiéndose utilizar para su proceso las pruebas selectivas o sistema de muestreo, así: Con base en las NIA(s) descritas atrás, se preparó un resumen para la aplicación en una Auditoría Financiera que describe la (1) definición, su dictamen, su proceso, la evaluación de riesgo y del control interno; (2) el desarrollo y la ejecución del plan de auditoría en cuanto a la prueba de controles, aplicación de procedimientos analíticos sustantivos, pruebas de detalle, así como la evaluación de los resultados de las pruebas; (3) revisión de las cifras de los estados financieros; (4) evaluación y aplicaciones del sistema P.E.D. Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 3. 5. Unidad de muestreo SelecciÃ³n ponderada de valor Apreciación de resultados y evolución de la muestra Los suscriptores pueden ver una lista de toda la legislación y jurisprudencia citada de un documento. Tecnicas, Procedimientos, Practicas Y Pruebas De Auditoria Por ejemplo, si el objetivo del auditor es poner a prueba la sobreestimaciÃ³n de cuentas por pagar, el universo podrÃa definirse como el listado de cuentas por pagar. Al resolver estos interrogantes debe considerar la calidad de los controles internos en vigor, el tipo de auditoría que está siendo llevada a cabo, las condiciones descubiertas a medida que la auditoría avanza, la naturaleza de las transacciones que se examinan, el volumen de las mismas y la clase de personal responsable del registro de las operaciones. 24 y gráfico No. 0000006913 00000 n Trabajos iniciales – Balances de Apertura- Es establecer normas y proporcionar lineamientos respectos a los saldos de apertura cuando los estados financieros son auditados por primera vez o cuando los estados financieros del período anterior fueron auditados por otro auditor. Muestreo en la auditoría Enfoque del muestreo Planeación de procedimientos PROCEDIMIENTOS MATEMÁTICOS EN LAS TÉCNICAS DE MUESTREO 0000003996 00000 n f. Revisión al procesamiento electrónico de datos Riesgo 0000008504 00000 n Los suscriptores pueden ver una lista de todos los documentos que citan el caso, Los suscriptores pueden ver una lista de todas los versiones de la ley con las distintas afectaciones, Los suscriptores pueden ver todas las afectaciones de un caso. A continuación, se indican los procedimientos de auditoría utilizados por los auditores para obtener pruebas de auditoría. 26), de manera ordenada y secuencial de las diversas funciones que se ejecuten, clasificando tales funciones por: actividad, departamentos o secciones, funcionarios o empleados, registros de contabilidad, y demás aspectos relacionados integrantes del sistema. Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector. WebLos procedimientos de muestreo o de pruebas selectivas, también se utilizan en diversas disciplinas técnicas y científicas tales como: estimaciones de población, investigaciones … Uno de los campos donde últimamente se ha buscado con más interés la aplicación de las técnicas de muestreo estadístico, es en la auditoría profesional. Etc. WebTranslate PDF. Resumen de normas de auditoría sobre evidencias de auditoría 0000006913 00000 n Evidencia de auditoría Lo invitamos a seguirnos en Facebook o Twitter para mantener actualizado(a). Sirven además para detectar desviaciones respecto a los procedimientos de control y para decidir si el grado de tales desviaciones son significativas respecto a lo que se espera de que existan controles adecuados. Universo 0000002420 00000 n Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 2. WebAuditoría de información financiera. Estratificación Learn more. Nueva organización de las Normas Internacionales de Auditoría. FUNDAMENTOS DE LAS PRUEBAS SELECTIVAS Selección de la muestra Características de la muestra Prueba selectiva. El sistema técnico especial que debe utilizar un auditor para derivar conclusiones sobre las características de un grupo numeroso de partidas, mediante el examen de un grupo parcial de ellas se denomina prueba selectiva o muestreo. Es la acumulación de la evidencia de auditoría necesaria para que el auditor concluya que no hay representaciones erróneas sustanciales en los estados financieros tomados en forma integral. Con la documentación, las fuentes de pruebas de auditoría también son importantes, los auditores pueden utilizar diversas técnicas, como la comprobación o el rastreo con documentación, como parte de sus procedimientos de auditoría. Muestreo de auditoría y otras pruebas selectivas La norma expresa que cuando el auditor diseña sus procedimientos de auditoría debe determinar medios apropiados. ","avatar_service":"facebook","locale":"es-ES","google_author_link":null,"user_type_id":247,"escaped_name":"Joel Medina","full_name":"Joel Medina","badge_classes":""}}},"width":300,"height":250,"rtype":"MindMap","rmode":"canonical","sizes":"[[[0, 0], [[300, 250]]]]","custom":[{"key":"env","value":"production"},{"key":"rtype","value":"MindMap"},{"key":"rmode","value":"canonical"},{"key":"sequence","value":1},{"key":"uauth","value":"f"},{"key":"uadmin","value":"f"},{"key":"ulang","value":"en_us"},{"key":"ucurrency","value":"usd"}]}. Aseveraciones de los estados financieros.- Categoriza las afirmaciones de la administración incorporadas en los estados financieros como existencia, derechos, obligaciones, ocurrencia, integridad, valuación, cuantificación, presentación y revelación. ...ía, reducción de la ansiedad, cumplimiento de las obligaciones impuestas externamente, ... auditor incrementa la extensión de las pruebas sustantivas para minimizar el riesgo global de ... Auditoría. 339 0 obj <> endobj Mediante un proceso descriptivo, (ver caudro No. Muestreo de criterio 25), bien preparado, el cual puede ayudar a dirigir o encaminar su atención a los controles esperados y también a detectar los redundantes; c). Resumen de normas de auditoría sobre evidencias de auditoría. 0000002102 00000 n Selección de todas las partidas Con más de 10 años de experiencia trabajando como asesor en áreas administrativas, contables y tributarias del sector privado. La documentación es también una parte crucial de cualquier auditoría, la documentación requiere que los auditores reúnan documentos relativos a diferentes aspectos de una auditoría, que pueden ser internos o externos. WebOtro ejemplo de procedimientos sustantivos en auditoría es el envío de una factura al cliente después de que solicita un bien o servicio. 0000002102 00000 n WebY MUESTREO DE AUDITORÍA Ejemplos: todos los cheques emitidos durante un año conforman un universo, así mismo: - ordenes de compra - recibos de ingreso - notas de despacho de inventario. 0 Se deben utilizar las pruebas selectivas o muestreo para la comprobación de evidencia con la aplicación dentro de una auditoría financiera o en auditorías internas o prestación de servicios de aseguramiento por parte de los contadores públicos de varias normas internacionales de auditoría (NIA) emitidas por la IFAC (Federación Internacional de Contadores Públicos), en las cuales se resume el contenido específico de las normas interrelacionadas, descritas así: La norma internacional de auditoría o NIA 500 Evidencia de Auditoría establece que el auditor debe obtener evidencia de auditoría para expresar conclusiones razonables en las cuales debe basar su opinión utilizando procedimientos para valorar los riesgos, conocimiento de la empresa, evaluación de su control interno, pruebas de efectividad de los controles, detección de declaraciones equivocadas median- te el uso de pruebas sustantivas sobre pruebas de detalle sobre clase de transacciones, saldos de cuenta, revelaciones u otras profundizaciones analíticas de carácter sustantivo, utilizando para ello las siguientes normas internacionales: NIA 501- Evidencia de Auditoría – Consideraciones adicionales para partidas específicas, la cual establece normas y proporciona lineamientos con respecto a ciertos montos específicos de los estados financieros y a otras revelaciones, conteniendo las siguientes partes: (1) Asistencia a conteo físico del inventario; (2) Confirmación de Cuentas por cobrar; (3) Investigación respecto de litigios y reclamaciones; (4) Valuación y revelación de inversiones a largo plazo; y, (5) Información por segmentos. Análisis [3] Algunos psicólogos usan la denominación "sesgo de confirmación" para referirse a cualquier forma por la que la persona evita … Auditoría financiera En tal situaciÃ³n, el muestreo no estadÃstico puede ser el mÃ¡s apropiado. Asimismo, algunas restricciones pueden estar fuera del control tanto de los auditores como del cliente, otras limitaciones también pueden venir dadas por la naturaleza del cliente o el momento de la auditoría. Ciclos de transacciones y saldos de los estados financieros Los sesgos de confirmación son consecuencia del procesamiento de información, que no debe confundirse con la profecía autocumplida, en la que el comportamiento de la gente hace que sus expectativas se cumplan. 0000000016 00000 n La evaluación de los estados financieros forma parte de los procedimientos más importantes de una organización o empresa, puesto que ayuda a determinar las oportunidades, riesgos y errores que puede tener esta. Auditoría financiera con base en los ciclos Preguntas y cuestionamientos, CAPÍTULO 6. Se deben diseñar pruebas de cumplimiento para reunir evidencia suficiente del funcionamiento efectivo de los controles internos generales y específicos. Pruebas selectivas proceso de funcionarización acceso al Cuerpo de Técnicos y Dipl. Al mismo tiempo también tendrás una referéncia del grado de aceptación del caso. Las funciones específicas de control se pueden probar: Mediante la repetición de la operación, para establecer qué se ejecutó o realizó en forma correcta (repetición de operaciones), y. Observando cómo se ejecuta y desarrolla la operación. PRUEBA SELECTIVA EN AUDITORIA. The dynamic nature of our site means that Javascript must be enabled to function properly. Procedimientos analíticos: Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la aplicación de procedimientos analíticos durante una auditoría como por ejemplo: (1) información comparable de períodos anteriores; (2) resultados anticipados de la entidad, tales como presupuestos o pronósticos, o expectativas del auditor, como una estimación de depreciación; (3) información similar de la industria, como una comparación de la proporción de ventas de la entidad a cuentas por cobrar, con promedios de la industria o con otras entidades de tamaño comparable en la misma industria; (7) elementos de información financiera y no financiera; etc.. NIA 530.
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